Налоговый учет и отчетность – тест синергия

Автономное ведение налогового и бухгалтерского учета предусматривает …

• тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по бухгалтерскому консалтингу
• тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по налоговому консалтингу
• необходимость организации специальной службы, занимающейся всеми вопросами налогообложения

Акцизная марка является…подакцизной продукции

• Документом государственной отчетности, удостоверяющим законность производства
• Фактором повышения цены
• Подтверждением реализации

Аналитические регистры налогового учета раскрывают …

• сущность бухгалтерского учета
• порядок формирования налоговой базы
• экономическую деятельность организации

В журнале полученных счетов-фактур учитываются …

• полученные счета-фактуры
• полученные денежные средства на счетах в банках
• выставленные счета-фактуры

В налоговом учете амортизация основных средств начисляется методом …

• линейным
• списания по сумме количества лет
• списания стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара

В налоговом учете стоимость основного средства должна составлять не менее …

• 40 000 руб.
• 100 000 руб.
• 150 000 руб.

В учете расходов на оплату труда организация должна отражать выплаты …

• не предусмотренные трудовым договором
• предусмотренные трудовым договором
• предусмотренные устными договоренностями-

Введение книги покупок необходимо для учета …

• документов по покупкам на складе
• счетов-фактур, выставленных продавцами
• всех товаров, выставленных продавцами

Внереализационными доходами признаются

• Неустойки по хозяйственным договорам за нарушение договорных обязательств
• Доходы от продажи станков и оборудования
• Доходы от строительства зданий

Данные регистров налогового учета группируются

• С отражением на счетах бухгалтерского учета
• Без отражения на счетах бухгалтерского учета
• С отражением на налоговых счетах

Действующий порядок ведения кассовых операций предполагает организацию учета по … правилам бухгалтерского учета

• особым
• универсальным
• упрощенным

Для правильного формирования налоговой базы при исчислении налога на прибыль должны быть выделены …от реализации по видам деятельности

• Доходы
• Доходы и расходы
• Расходы

Если амортизация начисляется по пониженным нормам, то

• При создании налогового регистра сделать ссылку на определенный документ
• Достаточно уведомить об этом налоговые органы
• Порядок начисления амортизации должен быть установлен учетной политикой

журнале учета полученных счетов-фактур покупатель обязан хранить …

• счета-фактуры, полученные от поставщиков
• первичные документы, подтверждающие расходы организации
• счета-фактуры, полученные от покупателей

К грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения относят

• отсутствие печати в счете-фактуре
• отсутствие счета-фактуры
• ошибки в приказе руководства организации

К оправдательным документа бухучета относят

• Журнал учета работы станка
• Объяснительные записки по нарушениям трудовой дисциплины
• Первичные документы бухучета

Кассовым метод ориентирует организацию на признание своих доходов (расходов)…

• течение всего налогового периода, в котором поступили денежные средства
• периоде на усмотрение организации
• на дату оплаты товаров

Книга продаж ведется продавцом в целях …

• регистрации первичных документов, отражающих продажи организации
• определения объема продаж за период
• регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям

Коэффициент-дефлятор …

• устанавливается налоговыми органами
• устанавливается государством
• рассчитывается самостоятельно

Налог на имущество организаций уплачивается

• На основании расчета среднегодовой остаточной стоимости имущества
• На основании расчета стоимости основных средств за 4 квартал
• С учетом уплаченный авансовых платежей

Налоговая база по подакцизной продукции определяется по …

• совокупной подакцизной продукции по средним ставкам
• каждому виду подакцизной продукции в зависимости от установленных налоговых ставок
• той подакцизной продукции, количество которой больше

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) составляется на основании

• книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента
• журнала полученных счетов-фактур
• журнала выставленных счетов-фактур

Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется

• налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета
• налоговыми органами
• налогоплательщиком с помощью налоговых органов

Налоговая декларация составляется

• Налоговыми органами
• Налогоплательщиком с помощью налоговых органов
• Налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета

Налоговая декларация составляется налогоплательщиком

• По каждому конкретному налогу
• По федеральным налогам
• По просьбе налоговых органов

Налоговые правонарушения предусматривают в виде санкций

• лишение свободы
• штрафы
• пени

Налоговый учет ведется по каждому налогу

• Вместе с налоговыми органами
• Отдельно
• С участием администрации организации

Налоговый учет возник по причине употребления новой финансовой терминологии

• государственного регулирования бухгалтерского учета
• требований международных организаций

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

• Обязаны вести бухгалтерский учет только по реализационным операциям
• Обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме
• Не обязаны вести бухгалтерский учет

Нарушение налогоплательщиком установленных специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете влечет взыскание штрафа в размере …

• 2 000 руб.
• 20 % от суммы такого расчета
• 20 % суммы доходов за налоговый период

Нарушением в учетной политике организации считается …

• отсутствие раздельного учета операций по налогу на добавленную стоимость (НДС), если организация является плательщиком НДС
• отсутствие учета НДС, даже если организация не является плательщиком НДС
• установление учета НДС, если организация не является плательщиком НДС

Нарушением считается отражение в учетной политике выплат физическому лицу …

• подтвержденных устными договоренностями
• не подтвержденных документально
• подтвержденных объяснительными записками физического лица или руководства

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению в бюджет влечет штраф в размере …

• 40 000 руб.
• 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению
• 40 % от исчисленной налоговой базы

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере … за каждый непредставленный документ

• 200 руб.
• 100 руб.
• 1 000 руб.

Непредставление налоговой декларации в налоговые органы в установленный срок влечет штраф в размере … суммы налога

• 13%
• 5%
• 20%

Неуплата или неполная уплата сумм налога умышленно влечет штраф от неуплаченной суммы налога в размере

• 20
• 10
• 40

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого … применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения

• налогового периода
• календарного года
• месяца

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого … применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения

• месяца
• квартала
• календарного года

Объекты налогового учета – это

• аналитические регистры налогового учета
• приказы, распоряжения и другие первичные документы
• имущество, обязательства и хозяйственные операции организации

Оправдательными документами по налогу на прибыль являются …

• объяснительные записки по нарушениям трудовой дисциплины
• журналы учета работы основных средств
• первичные документы бухучет

Организации и индивидуальные предприниматели перешедшие на упрощенную

• систему налогообложения
• не являются плательщиками ндс
• являются плательщиками ндс
• не являются плательщиками ндс (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения …

• обязаны организовывать и вести налоговый учет
• не обязаны организовывать налоговый учет
• могут организовывать или не организовывать налоговый учет по своему усмотрению

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» …

• могут составлять или не составлять учетную политику по своему усмотрению
• обязаны составлять учетную политику
• не обязаны составлять учетную политику

Организация обязана вести налоговый учет при применении

• Упрощенной системы налогообложения УСН
• Системы налогообложения в виде налогов на вмененный доход ЕНВД
• ЕНВД и УСН

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, для учетной политики должна пересчитать

• количество основных средств
• сумму выручки
• численность работников организации

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право изменить учетную политику в случае…

• возникновения объективных обстоятельств, подтвержденных документально
• указания владельца организации
• решения, принятого руководством организации

Организация, применяющая упрощенную систему УСН организует налоговый учет если она

• Имеет задолженность по налогу
• Устанавливает объект обложения доход
• Устанавливает объект обложения доход-расход

Организациям запрещено применять упрощенную систему налогообложения, если численность работников превысила …

• 10 чел.
• 100 чел.
• 120 чел.

Первичные документы необходимы для

• Ведения бухгалтерского и налогового учета
• Подтверждения деятельности организации
• Предъявления в налоговый орган

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых обязаны встать на налоговый учет

• По месту регистрации организации
• По месту выделенных участков недр
• По месту регистрации организации и по месту выделенных участков недр

По налогу на добавленную стоимость ндс установлены следующие ставки

• 0, 10, 20%

По степени участия бухгалтерского учета в системе налогового учета можно выделить …налоговый учет

• Бухгалтерский и смешанный
• Бухгалтерский, смешанный и абсолютный
• Бухгалтерский и абсолютные

Подтверждением данных налогового учета

• Являются первичные учетные документы(включая справку бухгалтера)
• Является подпись руководителя организации
• Являются показатели производственной деятельности организации

Показатели абсолютного налогового учета формируются без участия … законов

• региональной власти
• законов федеральной власти
• бухгалтерского учета

При осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) наряду с упрощенной системой налогообложения (УСН), учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется …

• совокупно, не раздельно
• по указанию налоговых органов
• раздельно по каждому виду деятельности

При применении упрощенной системы налогообложение УСН суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг

• Учитываются частично
• Не учитываются
• Учитываются в полном объеме

При применении упрощенной системы налогообложения используют

• Метод начисления
• Метод начисления и кассовый метод
• Кассовый метод

Причиной возникновения налогового учета в России является …

• развитие в стране бухгалтерского учета в России
• вступление России в организации мирового сообщества
• усиление фискальной направленности современной системы налогообложения

Раскрытие учетной политики организации означает

• Согласование с налоговыми органами
• Опубликование ее в средствах массовой информации
• Ознакомление заинтересованных лиц

Расходы на освоение природных ресурсов отражаются в аналитических регистрах налогового учета по налогу на прибыль (акватории)

• Обособленно по каждому участку недр или участку территории
• По всей совокупности участков недр и территорий соглашения
• Только по участкам территории, указанным в соглашении

Регистр налогового учета 1-НДФЛ заполняет

• физическое лицо – налогоплательщик
• налоговый орган
• налоговый агент

Регистр расчета оплаты труда формируется для обобщения информации

• О расходах организации
• О составе и размере расходов на оплату труда
• О работнике организации

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации …

• об итоговых показателях организации
• порядке проведения расчетов промежуточных показателей
• производственных показателях

Совокупность действий организации, выражающихся в определении способов ведения бухгалтерского учета, их принятии и утверждении, – это …

• бухгалтерский план счетов
• формирование учетной политики
• составление бизнес-плана организации

Согласно континентальной модели налогового учета …

• имеет место фактическое совпадение бухгалтерского и налогового учета
• бухгалтерский учет лежит в основе налогового учета налоговый учет лежит в основе
• бухгалтерского учета

Составление книги доходов и расходов для организаций с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

• составление возлагается на налоговые органы
• обязаны составлять
• не обязаны составлять

Счета-фактуры составляются налогоплательщиками по операциям

• Реализации ценных бумаг
• Реализации сырья и материалов
• Страховых организаций

Счет-фактура является документом, служащим основанием для

• Перечисления налога в бюджет
• Исчисления налоговой базы по НДС
• Принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению НДС в порядке, предусмотренном НК РФ

Счет-фактура является одним из документов, на основании которого …

• налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)
• формируется реестр хозяйственных операций организации подтверждаются финансовые отношения с контрагентом

Тем организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы,… учетную политику

• обязательно нужно составлять
• нельзя составлять
• можно не составлять

Унифицированные первичные документы

• Разрабатываются самой организацией
• Разработаны государством
• Разработаны налоговыми органами

Упрощенную систему налогообложения имеют право применять организации, доход которых за налоговый (отчетный) период не превышает …

• 100 млн руб.
• 150 млн руб.
• 112,5 млн руб.

Учетной политикой должен быть установлен метод начисления амортизации для целей налогового учета, такой как

• Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
• Метод списания стоимости пропорционально объему продукции
• Линейный или нелинейный метод

Формирование налогового учета включает … этапа

• четыре
• два
• три

Формирование учетной политики – это совокупность действий организации, выражающихся в определении способов ведения

• Управленческого учета
• Хозяйственной деятельности
• Бухгалтерского учета

Целью налогового учета является правильность составления налогового регистра

• расчета налоговой базы по налогу, удержания и перечисления суммы налога в бюджет
• оформления первичной документации

Чтобы правильно исчислить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по осуществляемой деятельности, налогоплательщик должен …

• установить величину физического показателя по аналогии
• знать точную величину физического показателя, используемого в этой деятельности
• уточнить величину физического показателя в налоговых органах