Налоговый менеджмент.dor_МАГ_23-088-М

Скачать тест — (Налоговый менеджмент.dor_МАГ_23-088-М_24fbbb68.pdf)

Принцип … возлагает на налогоплательщика и плательщика сборов и страховых взносов обязанность уплачивать обязательные платежи, установленные законом
В ст. 19 Конституции РФ провозглашен принцип всеобщности и … прав, который в сфере налоговых правоотношений предполагает недопущение дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы и иных оснований, носящих дискриминационный характер
Налогообложение по … системе – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Налоговая политика государства …
Главная цель корпоративного налогового менеджмента – это …
Налоговый менеджмент и налоговое планирование можно охарактеризовать как …
Объект управления в системе налогового менеджмента … подсистемой
Неверно, что … относится к основным функциям управления налогообложением
Под обратной связью понимается …
… рассматривают как одну из поддерживающих, обеспечивающих функций управления налогообложением
Функция налогового … связана с целеполаганием
Функция координации имеет важное значение в системе налогового менеджмента, так как …
Такая функция налогового менеджмента, как …, должна осуществляться на всех стадиях управления
Решать задачи управления налогообложением на предприятии в полной мере …
Неверно, что к требованиям, которым должна отвечать информация, используемая в системе налогового менеджмента, относится …
Налоговое планирование как функциональный элемент системы налогового менеджмента включает в себя …
Соотнесите принципы и их содержание:
Установите правильную последовательность стадий технологии налогового менеджмента как процесса принятия управленческого решения:
Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения
Плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) являются …
— системообразующий нормативный акт, своеобразная «конституция» налогового законодательства
… признаются платежи, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
… устанавливаются НК РФ, законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
… налогов – легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения своей деятельности
… налоговое планирование – это налоговое планирование для юридических лиц и групп граждан (организаций)
… – процесс, связанных с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта
… (индивидуальное) налоговое планирование – это налоговое планирование для физических лиц или семей, частных предпринимателей
Налоговое планирование подразумевает оптимизацию …
Неверно, что к принципам налогового планирования относят…
Налоговое планирование …
Такой налог, как …, поступает в федеральный бюджет
Налоговое планирование в отношении платежей предшествующих периодов …
Налоговое планирование заключается в планировании …
Планирование рассматривается как вид … деятельности и способ оптимизации действий хозяйствующих субъектов
Логика современного экономического развития приводит к тому, что в управлении крупным предприятием (корпорацией) все большую роль начинает играть … аспект
Один из основных документов, устанавливающих правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета, – это … политика
Разработка и реализация учетной политики связаны с практическим осуществлением …
В зависимости от целей деятельности хозяйствующего субъекта целесообразно выделять налоговое планирование хозяйствующих субъектов, …
При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога, поэтому налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть …
Соотнесите понятие и его определение:
Неверно, что существует такой вид налогового планирования, как …
Оптимизация налогообложения – это …
Укажите правильную последовательность стадий налогового планирования:
— частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов.
— государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию
Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на страхование
Отчетным периодом единого сельскохозяйственного налога признается …
… – особые системы налогообложения, предусмотренные НК РФ в основном для определенных видов деятельности. Только один из них (УСН) зависит от объема доходов.
… (традиционная) система налогообложения (ОСН) – это вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги
… система налогообложения – это специальный режим налогообложения, действие которого распространяется только на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих вид деятельности, представленный в определенном списке
… – это денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности
Уплата единого налога по упрощенной системе налогообложения производится …
Сумма налога при упрощенной системе налогообложения на объект налогообложения «доходы» уменьшается на …
Организация теряет право на применение упрощенной системе налогообложения, если …
Один из объектов налогообложения при упрощенной системе налогообложения – …
Цель создания оффшорных компаний – …
Оффшорная зона привлекательна …
Согласно действующему законодательству РФ, выделяется такой тип особых экономических зон, как …
Офшорная компания – это …
Существующие офшорные зоны можно разделить на …
Офшорные юрисдикции используются … целях
Применение упрощенной системы налогообложения для организаций заменяет уплату …
Минимальный налог на упрощенной системе налогообложения уплачивается, если …
Соотнесите понятие и его определение:
Установите правильную последовательность этапов регистрации индивидуального предпринимателя (ИП):
– денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
— особые системы налогообложения, предусмотренные НК РФ в основном для определенных видов деятельности. Только один из них (УСН) зависит от объема доходов.
… – основополагающее базовое положение, лежащее в основе налоговой системы государства
… (формы) налогового права – это официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, т.е. формы внешнего содержания налогового права
… – это официальный документ, который содержит общеобязательное правило поведения, распространяющее свое действие на неопределенный круг лиц, имеющее регулятивное значение и действующее в течение длительного времени
Неверно, что налоговый менеджмент …
Понятие «корпоративный налоговый менеджмент» означает менеджмент, осуществляемый …
Неверно, что корпоративный налоговый менеджмент направлен на …
Государственный налоговый менеджмент направлен на …
Государственный и корпоративный налоговый менеджмент имеют …
Объектом изучения налогового менеджмента являются …
Неверно, что к особенностям налогового менеджмента относится …
Налоги возникли вследствие …
Налоги в зависимости от органа, который их устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на …
Неверно, что к принципам корпоративного налогового планирования относится …
Корпоративный налоговый менеджмент охватывает …
Конечная цель корпоративного налогового менеджмента – …
Государственный налоговый менеджмент охватывает …
Соотнесите принципы и их описания:
Соотнесите виды налогового менеджмента и их характеристики:
Установите правильную последовательность выполнения задач государственного налогового менеджмента:
Налог на добавленную стоимость (НДС) является … налогом
— это доходы (заработная плата, прибыль, проценты, дивиденды и т.д.) и имущество (земельные участки, жилые помещения, полезные ископаемые и т.д.) налогоплательщиков.
… налогового менеджмента это система отношений, возникающая по поводу организации и осуществления денежного потока от налогоплательщиков в пользу государства.
… изучения налогового менеджмента – это процессы, которые составляют содержание управления той частью финансовых отношений, финансовых ресурсов и финансовых потоков, которая соотносится с обязательными, безвозмездными и безэквивалентными платежами, подпадающими под действие налогового законодательства.
Налоговое право регулируется (упорядочите по степени верховности закона):
… налогов – нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности
… – это государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию
… – это условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется оплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны
Налоговые … – это частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов
Неверно, что … является элементом налогового планирования
Важное значение для целей налогового планирования имеет способ формирования …
Часто наибольший экономический эффект дают методы налогового планирования, основанные на …
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться … документами
Являясь составной частью системы финансового менеджмента, … занимает в ней специфичное место, что обусловлено тем, что налоговый аспект присутствует в любом сегменте управления финансами хозяйствующих субъектов
Практически все вносимые в Налоговый кодекс РФ изменения и дополнения в той или иной степени имеют целью довести … до максимально возможного уровня
Услуги, оказываемые непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, освобождены от уплаты налога …
Принцип … в налоговом праве выражается через всеобщность и равенство налогообложения (налогового бремени), фактическую способность налогоплательщика к уплате налогов и их соразмерность
Основная цель … налогов – увеличение всех финансовых ресурсов предприятия за счет снижения налогового бремени и избежания штрафных санкций за нарушение налогового законодательства
Налоговое планирование организации – это часть …
Установите правильную оследовательность этапов налогового планирования:
По уровню планирования различают …
К ограничению налогового планирования относятся …
Задачей оперативного налогового планирования является:
Противодействие налогам – это …
Соотнесите понятие и определение:
— это обобщенное выражение основных принципов, норм и правил, являющихся базой в рамках принятой общей финансово-экономической политики, сохраняющих свою силу при всех текущих изменениях законодательства.
— это типовые подходы и методы разрешения определенных (типовых) споров. Которые выработались в ходе накопления и последующего обобщения практики.
Стадии налогового планирования (упорядочите):
Соотнесите методы оптимизации налогов:
Последствия вынужденного перехода на общий режим налогообложения таковы, что организация признается плательщиком всех тех налогов, уплата которых заменяется уплатой … налога по упрощенной системе налогообложения
Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется, если …
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование формируют … фонды
Переход на упрощенную систему налогообложения производится по решению …
Долгосрочная аренда машин и оборудования, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором, называется …
Сельскохозяйственные … – это организации и индивидуальные предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию, осуществляют ее первичную и последующую (в том числе промышленную) переработку и реализуют эту продукцию
… означает перемещение рабочих мест за пределы территории страны с или без выхода из рамок компании
… – это финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра
… – это повышение доступности информации
Уплата единого налога по упрощенной системе налогообложения производится …
В состав расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретенные основные средства включаются с момента …
Международное налоговое планирование – это …
Офшорная компания – это …
Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) имеют право перейти на другой режим налогообложения …
Объектом налогообложения на упрощенной системе налогообложения
Объект налогообложения на упрощенной системе налогообложения …
Объект налогообложения на упрощенной системе налогообложения устанавливается на …
Доходы на упрощенной системе налогообложения определяются …
Отчетным периодом при упрощенной системе налогообложения …
Соотнесите термин и определение:
Установите правильную последовательность этапов налоговой оптимизации:
… – небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океанов. Основными особенностями этих зон выступают: полное отсутствие налогов, умеренные фиксированные платежи, нетребовательность к ведению бухгалтерского учѐта, высокая степень конфиденциальности и анонимности владельцев компаний.
… принято называть некоторые административно-территориальные образования, в которых действует особый режим налогообложения, как, например, Лабуан в Малайзии или некоторые штаты в США. У США есть «внутренние» зоны (Делавэр, Вайоминг) и на островах, входящих в юрисдикцию страны.
Соотнесите офшоры:
Последовательность смены режима налогообложения
Имеют место регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП) и открытие расчетного счета. Какие законы нужны для государственной регистрации юридического лица или ИП по планируемым видам экономической деятельности, по которым могут применяться различные налоговые режимы (выбор видов экономической деятельности должен осуществляться с учетом возможного совмещения двух налоговых режимов).
Необходимо выбрать систему налогообложения для налогоплательщика – юридического лица (общества с ограниченной ответственностью, ООО). Перечислите допустимые законодательством системы налогообложения, по которым можно организовать налогообложение ООО.
Необходимо выбрать систему налогообложения для налогоплательщика – индивидуального предпринимателя (ИП). От того, какую систему налогообложения применяют ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу предприниматель будет уплачивать страховые взносы за наемных работников. На какой стадии следует выбрать систему налогообложения для ИП?
Налогоплательщик – преподаватель медицинского вуза, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Налогоплательщик И. Петров приобрел автомобиль и по прошествии четырех лет продал его. Имеет ли право налогоплательщик И. Петров, продавший машину, которая была в его собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от продажи средств?
При выборе системы налогообложения предприниматель или организация могут решить, что на основном режиме налогообложения им работать невыгодно, на какие специальные налоговые режимы следует обратить внимание?
Руководство небольшой строительной фирмы, общества с ограниченной ответственностью ООО «Сам-строй» решило перейти в 2022 г. с общего режима на упрощенную систему налогообложения (УСН). Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2021 г., составила 99 млн руб., включая налог на добавленную стоимость (НДС). Средняя численность работающих с января по сентябрь – 70 человек. Остаточная стоимость основных средств (ОС) – 68 млн руб. Филиалов у ООО нет. Может ли ООО «Сам-строй» перейти на УСН с 2022 года? Ответ аргументируйте.
Закрытое акционерное общество ЗАО «Варяг» занимается розничной торговлей. Показатели организации за 9 месяцев составили: — доходы от реализации товаров Др (без учета налога на добавленную стоимость (НДС)) – 10 000 000 руб.; — внереализационные доходы Двн – 40 000 руб.; — расходы на производство и реализацию товаров – 5 500 000 руб. Выберите наиболее целесообразный вариант расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса.
ОСН (ОСНО) является универсальной системой налогообложения, которой могут пользовать как крупные компании, так и новички-ИП с маленьким доходом. Несмотря на довольно сложный налоговый учет, эта система налогообложения может оказаться наиболее выгодной для предпринимателя или организации в следующих случаях: